Заполнение уточненной 6-НДФЛ за 1-й квартал при занижении НДФЛ
Добрый день, коллеги.
В конце апреле обнаружилось, что сотруднику в первом квартале 2016г.предоставляли стандартный налоговый вычет на ребенка(1400) - а не должны были.
Поэтому произошло занижение исчисленного НДФЛ в первом квартале. Удержала и Перечислила эти суммы налога с апрельской зарплатой.
Я здесь задавала вопрос, и мне посоветовали сдать уточненку за 1 кв. чтобы не было штрафа.
Но вот КАК правильно заполнить по строкам - множество вариантов как показало время.
Хотела бы очень с Вами посоветоваться.
Я склонна заполнить уточненный расчет вот так:
В разделе 1
стр.030 - уменьшенная сумма
стр.040 - увеличенная сумма
стр. 070 - сумма удержанного налога( прежняя, не меняю, сумма,которая фактически была перечислена в бюджет в 1 квартале)
в разделе 2
100- 31.01.16; 29.02.16
110 - 29.01.16; 29.02.16
120 - 01.02.16; 01.03.16
130 - сумма дохода не меняется
140 - указываю сумму налога,которую должна была удержать(т.е. сумма увеличенная, больше той которую перечислила по факту).
А уже в расчете за полугодие:
100 - 31.03.16
110 - 04.04.16
120 - 05.04.16
130 - сумма дохода
140 - указываю сумму налога,которую должна была удержать(т.е. сумма увеличенная, больше той которую перечислила по факту).
Как думаете, с датами и суммами всё правильно?
Спасибо заранее за помощь и совет
С Уважением, Алена
В конце апреле обнаружилось, что сотруднику в первом квартале 2016г.предоставляли стандартный налоговый вычет на ребенка(1400) - а не должны были.
Поэтому произошло занижение исчисленного НДФЛ в первом квартале. Удержала и Перечислила эти суммы налога с апрельской зарплатой.
Я здесь задавала вопрос, и мне посоветовали сдать уточненку за 1 кв. чтобы не было штрафа.
Но вот КАК правильно заполнить по строкам - множество вариантов как показало время.
Хотела бы очень с Вами посоветоваться.
Я склонна заполнить уточненный расчет вот так:
В разделе 1
стр.030 - уменьшенная сумма
стр.040 - увеличенная сумма
стр. 070 - сумма удержанного налога( прежняя, не меняю, сумма,которая фактически была перечислена в бюджет в 1 квартале)
в разделе 2
100- 31.01.16; 29.02.16
110 - 29.01.16; 29.02.16
120 - 01.02.16; 01.03.16
130 - сумма дохода не меняется
140 - указываю сумму налога,которую должна была удержать(т.е. сумма увеличенная, больше той которую перечислила по факту).
А уже в расчете за полугодие:
100 - 31.03.16
110 - 04.04.16
120 - 05.04.16
130 - сумма дохода
140 - указываю сумму налога,которую должна была удержать(т.е. сумма увеличенная, больше той которую перечислила по факту).
Как думаете, с датами и суммами всё правильно?
Спасибо заранее за помощь и совет
С Уважением, Алена
Comments
-
Добрый день.
По моему скромному мнению уточненку за 1кв можно и сделать, но с уточнением только в 1 разделе (не обязательным считаю поскольку нарастающим итогом во 2кв все исправится)
А вот 2 раздел должен заполняться по фактическим удержаниям. Если вы фактически удержали налог 4 апреля, то почему вы хотите поставить его в 1 квартал? Чтобы штрафы и пени платить?
А строки видимо должны быть такими
100 31.01.16
110 04.04.16
120 05.04.16
130 1400
140 182
100 29.02.16
110 04.04.16
120 05.04.16
130 1400
140 182 -
Спасибо за Ваше мнение. У меня точно такое же было и мнение и отношение к этому вопросу пока не начала разбираться более детально, письма ФНС, возможный штраф в 500руб. за неточную информацию. Если не сделать 1 квартал, то ошибка будет ещё и во втором ,т.е. это как минимум уже 2 неточный расчета и 1000 руб. штрафа против штрафа и пеней с недоплаченных 546 рублей...
Всё таки, если сдавать уточненный расчет за 1 квартал. что должно быть в строках?и что тогда отображать в полугодии,т.к. заплатила недоимку же в апреле...
Коллеги, какие ещё варианты? Общалась с Консультантом - он мне сказал одно, семинары по НДФЛ которые просматривала говорят другое.... -
Добрый день!
Хотел бы сразу отметить одну вещь. Раз даже изобретатели 6-НДФЛ не могут четко расписать порядок заполнения тех или иных строк данной формы, в отсутствие нормативной базы по заполнению формы все предложенные кем-либо варианты априори не могут считаться единственно верными.Цитата: В разделе 1стр.030 - уменьшенная суммастр.040 - увеличенная суммастр. 070 - сумма удержанного налога( прежняя, не меняю, сумма,которая фактически была перечислена в бюджет в 1 квартале)Со строками 030 и 040 согласен, а вот по строке 070, по моему мнению, нужно указать сумму, которая должна была быть удержана, а не фактически удержанную. В противном случае неудержанная сумма налога вовсе не отражается в 1 разделе 6-НДФЛ, что вряд ли логично. В строке 080 неудержанная в данном случае сумма налога также не отражается.
См. по этому поводу статью:
Как заполнить форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года: строки 070 и 080Цитата: в разделе 2100- 31.01.16; 29.02.16110 - 29.01.16; 29.02.16120 - 01.02.16; 01.03.16130 - сумма дохода не меняется140 - указываю сумму налога,которую должна была удержать(т.е. сумма увеличенная, больше той которую перечислила по факту).Не согласен тут со строкой 110 за январь (выделена синим), т.к. дата удержания налога всяко не может быть ранее даты фактического получения дохода (Письмо ФНС России от 12.02.2016 N БС-3-11/553@). Предлагаю ставить 31.01.2016 г.Цитата: А уже в расчете за полугодие:100 - 31.03.16110 - 04.04.16120 - 05.04.16130 - сумма дохода140 - указываю сумму налога,которую должна была удержать(т.е. сумма увеличенная, больше той которую перечислила по факту).Вот тут самый большой вопрос. Фактически, уточненка за 1 квартал отражает действительные налоговые обязательства налогового агента, т.е. информацию о тех суммах и сроках, которые соответствуют законодательству. Сверкой данной информации с фактическими поступлениями, в теории, налоговики могут найти расхождения, начислить штрафы, пени.
Соответственно, если мы привели 1 квартал к надлежащему виду, указав в нем те суммы налога, которые фактически были доудержаны и перечислены в бюджет во 2 квартале, то, по моему мнению, нет смысла те же доудержанные и перечисленные суммы отражать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие. Иначе весь смысл подачи уточненки теряется. -
Цитата: Не согласен тут со строкой 110 за январь (выделена синим), т.к. дата удержания налога всяко не может быть ранее даты фактического получения дохода (Письмо ФНС России от 12.02.2016 N БС-3-11/553@). Предлагаю ставить 31.01.2016 г.Спасибо большое за Ваш ответ. Но,если поставить 31.01.16 г в строке 110,а НДФЛ был перечислен 29.01.16 - тогда это не уплата НДФЛ считается,т.к. НДФЛ не может быть удержан до фактической выплаты дохода. Фактически зарплата была выплачена 29.01.16, РКО тоже 29.01.16, ведомости, и налог был перечислен в тот же день.
-
Последний блок, который я указала здесь за полугодие - это зарплата за март. Повторов вроде нигде не должно быть
С уважением, Алена -
Цитата: Спасибо большое за Ваш ответ. Но,если поставить 31.01.16 г в строке 110,а НДФЛ был перечислен 29.01.16 - тогда это не уплата НДФЛ считается,т.к. НДФЛ не может быть удержан до фактической выплаты дохода. Фактически зарплата была выплачена 29.01.16, РКО тоже 29.01.16, ведомости, и налог был перечислен в тот же день.Добрый день!
Тогда можно оставить как у Вас, как мне кажется.
По 2-му разделу полугодия понял. Наверное, Вы правы.
