Договор займа и НДФЛ

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата:Возможно ли переделать договор в части графика погашения займа, например с 25.04.11 на 32 месяца не выплачивая ему з/п?И по НДФЛ, нужно ли его платить, если это беспроцетный займ, и кто должен это делать, организация или сам сотрудник?

  
  По НДФЛ: в данном случае организация является налоговым агентом, должна удерживать НДФЛ и перечислять в бюджет.
  Вы не можете удерживать из зарплаты более 20%. Если работник согласен и напишет заявление, можно удерживать больше.
  32 месяца (почти 3 года) работать без зарплаты - это уже больше похоже на рабство за долги. А жить на что 3 года? Или рабовладелец подкармливать будет?
  По закону один из признаков использования рабского труда: человек не может владеть, пользоваться и распоряжаться результатами своего труда. 😓
  
• Дело в том, что сотрудник (он же гендир) совсем не против того, что вся з/п гасила этот займ. Получается мне нужно от него заявление и всё, т.е. я как обычно начисляю ему з/п с неё уплачиваю НДФЛ, выдаю и этим же днем он мне её возвращает на погашение
  проводки такие
  58.3/51 - выдали займ
  50/58.3 - получили
  правильно?
• Здравствуйте,
  с точки зрения ИФНС у Вашего учредителя при беспроцентном займе возникает материальная выгода от экономии на процентах - в виде ставки рефинансирования на дату погашения займа, вот с этой суммы Вы и высчитываете 35% НДФЛ, удерживаете как налоговый агент, и перечисляете в бюджет. Есть письма Минфина в которых разъясняется, что начисление делается по мере погашения займа. В конце года сдаете две справки НДФЛ по 13 и по 35%
• Цитата:Дело в том, что сотрудник (он же гендир) совсем не против того, что вся з/п гасила этот займ. Получается мне нужно от него заявление и всё, т.е. я как обычно начисляю ему з/п с неё уплачиваю НДФЛ, выдаю и этим же днем он мне её возвращает на погашениепроводки такие58.3/51 - выдали займ50/58.3 - получилиправильно?

  
  Это совсем другое дело. Если бы Вы изначально дали больше информации, ответ был бы другим.
  Счет 58 нельзя использовать для беспроцентных займов (см ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений"), Вы будете использовать счет 73. Заявление от директора не нужно.
  Вы делаете все правильно, сначала выдаете зарплату, а потом директор вносит деньги в кассу на погашение займа. Получается, что в Вашем случае зарплата и займ никак не связаны. Продолжайте и дальше делать так же. Можно сделать доп. соглашение к договору займа, что погашение займа начнется с 2011 года с удобной для Вас даты или переделайте сам договор - что для Вас проще.
  Согласно п. 2 статьи 212 НК налоговая база для начисления НДФЛ определяется как "превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора". Поскольку у Вас сумма % по договору 0, то считать будете 2/3 ставки рефинансирования. Более подробный расчет можно поискать по сайту, тема часто обсуждаемая.
• Nataly S спасибо Вам огромное за помощь!
  Ещё один вопросик по проводкам
  значит
  73.1/51 предоставили займ
  50/73.1 получили
  а какая проводка будет по удержанию НДФЛ с мат. выгоды в данном случае?
  а списана задолженость 91.2/73.1?
  
• Цитата: Nataly S спасибо Вам огромное за помощь!Ещё один вопросик по проводкамзначит73.1/51 предоставили займ50/73.1 получилиа какая проводка будет по удержанию НДФЛ с мат. выгоды в данном случае?а списана задолженость 91.2/73.1?

  
  
  Добрый день!
  
  Если будете удерживать часть займа из зарплаты, то проводка по погашению займа будет Д 70 К 73,
  Начисление НДФЛ: Д 73 К 68.
  Списана задолженность Д 91.2 К 73 - это что за хозоперация, прощения долга? Тогда проводка верная. И еще надо будет начислить НДФЛ с суммы прощаемого займа Д 73 К 68.
• НКК спасибо за ответ.
  Итак, что получается
  сумма займа 1 055 000 - 73.1/51
  график погашения займа с 25.04.11 ежемесячно (32 мес) по 33 060
  у сотр. з/п 38 000
  начисляю з/п 44/70
  удерживаю НДФЛ - 70/68 = 4 940
  выплачиваю з/п - 70/50 = 33 060
  расчет нал. базы происходит ежемесячно, след-но:
  ставка реф. ЦБ РФ 8% (берем 2/3)
  размер мат. выгоды (за апр) = 1 055 000*(8/3*2/100-0)/365*32 = 4 932,97*35%(ставка НДФЛ) = 1 726,5
  удержан НДФЛ с мат. выгоды 73.1/68
  после выплаты з/п оформляю приход 50/73.1 = 33 060
  уплачиваю налог 68/51 в сумме 6 666,5 (1 726,5+4 940)
  возвращаю погашенный займ в банк 51/50
  
  Всё правильно, или мне пойти об стену убиться?
  
  
  
  
  
• Цитата: Начисление НДФЛ: Д 73 К 68.

  
  получается я по доброте душевной решила уменьшить ему долг?😰
• Цитата: Цитата: Начисление НДФЛ: Д 73 К 68.получается я по доброте душевной решила уменьшить ему долг?😰

  
  
  Доброе утро!
  Да, с проводкой Д 73 К 68 я погорячился.
  Видимо, начисленный с матвыгоды НДФЛ по работнику надо отражать проводкой Д 70 К 68, уменьшая тем самым зарплату к выдаче на руки.
  
  По Вашим проводкам:
  
  1) Матвыгода считается только в периоде, когда Вы удерживаете займ (Письмо Минфина РФ от 22.01.2010 N 03-04-06/6-3).
  Если в каком-то месяце займ не возвращается, то в этом месяце матвыгода не исчисляется, Вы исчислите ее за этот месяц в том периоде, когда будет возврат займа.
  
  2) При расчете процентов для матвыгоды берется календарное число дней в расчетном периоде (при расчете на базе месяцев, как у Вас, получатся неточные суммы).
• а документ-основание на НДФЛ с мат. выгоды (70/68) бух.справка получается?
  
• Цитата: а документ-основание на НДФЛ с мат. выгоды (70/68) бух.справка получается?

  
  Добрый день.
  Да: справка-расчет.
• Спасибо всем за участие 😀